상속세 면제한도가 제자리걸음 계속 유지하면서 상속세는 상위 1%만 내는 세금도 아니게 되었습니다. 한국의 상속세 과세 체계가 2000년 이후 20년 넘게 바뀌지 않고 있으며 집값 등 자산 가격 상승 등으로 상속세를 내는 비율이 계속 늘고 있습니다.
20년 전보다 11배가 늘었다고 합니다. 그럼 상속세 면제한도액 대해서 자세히 알아보겠습니다. 상속세를 미리 알고 싶은 분들은 밑에 상속세 계산기를 이용해 보세요.
| 목차 |
|---|
| 상속세 면제한도란? |
| 상속세 면제한도액 |
| 상속세 면제한도 적용 대상 |
| 상속세 면제한도 계산 방법 |
| 상속세 면제한도 활용 방법 |
상속세 면제한도란?
●상속세 면제한도는 상속인이 상속받은 재산에 대해 상속세를 납부하지 않는 금액의 한도를 말합니다. 상속세 면제한도는 상속인의 가족관계, 상속재산의 종류 등에 따라 달라집니다.
상속세 면제한도액
●상속세 면제한도액은 다음과 같습니다.
배우자 상속세 면제한도액은 기본 5억 원입니다.
배우자가 없는 경우에는5억 원, 배우자가 있는 경우 7억 원, 배우자와 다른 상속인 (자녀 등)이 있는 경우 10억 원입니다.
상속세 면제한도액으로는 일괄공제와 기초공제 및 인적공제 중 하나를 선택하여 적용받습니다. 일괄공제는 5억 원이며, 기본 공제는 2억 원입니다.
배우자가 실제로 상속받은 금액을 공제하는 것으로 5억 원까지 공제가 가능하며, 상속재산이 5억원 이상이라면 최대 30억 원까지 공제될 수 있습니다.
자녀 상속세 면제한도는 1인당 5천만 원입니다.
상속세 면제한도 적용 대상
●상속세 면제한도 적용대상은 다음과 같습니다.
상속세 면제한도는 거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우에 상속인 또는 수유자에게 적용됩니다.
상속인은 혈족인 법정상속인과 대습상속인, 사망자 (피상속인)의 배우자 등을 포함하며, 납세의무가 있는 상속포기자, 특별연고자도 포함됩니다.
가업 상속의 경우, 공제 적용 대상이 매출액 5000억 원 미만의 중견기업까지로 확대되었습니다.
상속세 면제한도 계산 방법
●상속세 면제한도 계산방법은 다음과 같습니다.
상속재산의 범위산정: 본래의 상속재산 + 상속간주재산.
상속세 과세가액의 산정: 상속재산 - (공과금 + 장례비용 + 채무) + (사전증여재산 + 상속추정재산).
상속세 과세표준의 산정: 상속세 과세가액 - 상속공제 - 감정평가수수료.
상속세 산출세액의 산정: 상속세과세표준 × 과세표준별 세율.
상속세 자진신고 납부세액의 산정: 상속세산출세액 - 신고세액공제.
상속세 결정고지납부의 경우 (자진신고를 하지 않아서 세무당국의 고지를 받은 경우): (상속세산출세액 - 공제·감면세액) + 가산세액 (무신고가산세, 과소신고·초과환급신고가산세, 납부지연가산세 등).
상황에 따라 공제되는 금액이 다르기 때문에, 상황을 파악하고 계산하는 것이 중요합니다.
상속세 면제한도 활용 방법
●상속세 면제한도 활용 방법은 다음과 같습니다.
기초공제 및 인적공제 활용: 상속세 면제 한도액은 일괄공제와 기초공제 및 인적공제 중 하나를 선택하여 적용받을 수 있습니다. 기초공제는 2억 원이며, 인적공제는 자녀 및 동거가족에 대해 공제되며, 자녀공제는 1인당 5천만 원입니다.
일괄공제 활용: 일괄공제는 5억 원으로, 기초공제 2억 + 인적공제와 일괄공제 5억 중 큰 금액을 적용받을 수 있습니다.
배우자 공제 활용: 배우자가 실제로 상속받은 재산가액이 30억을 한도로 상속세 과세가액에서 공제가 됩니다. 해당 금액이 5억 원 이하인 경우 5억이 공제되며, 5억 이상일 경우 실제 상속받은 금액이 공제됩니다.
가업상속 공제 활용: 피상속인이 10년 이상 계속하여 경영한 기업을 상속인이 승계하는 경우 가업상속 재산가액에 상당하는 금액 (500억 원 한도)를 추가공제함.
영농상속공제 활용: 국내에 주소를 둔 농, 임, 어업에 종사하는 자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우 영농 상속재산가액에 상당하는 금액 (20억 원 한도)을 추가공제함.
끝인사말
●지금까지 상속세 면제한도 및 상속세 면제한도액에 대해서 알아보았습니다. 부동산 세금 전문 계산기에서 제공하는 상속세 계산기를 활용하면 대략적인 상속세를 계산할 수 있습니다. 다만, 이는 참고용으로 사용하시는 것이 좋습니다. 실제 상황에 따라 상속세 계산은 많이 달라질 수 있으며, 세무사의 도움을 받는 것이 좋습니다. 감사합니다.
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